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Intermax盈途外汇招商:证监会正式确认獐子岛涉嫌财务造假，董事长市场终身禁入！

mansoultok

2019-07-11 11:44:31

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獐子岛涉嫌财务造假、内控重大缺陷、信披违规被罚60万董事长吴厚刚市场终身禁入

7月10日晚间，獐子岛(002069)发布晚间公告，证监会针对獐子岛涉嫌信息披露违法违规一案已调查完毕，决定对獐子岛给予警告，并处以 60 万元罚款；对董事长吴厚刚采取终身市场禁入，并给于警告，对梁峻、孙福君、勾荣等24名公司人员给与警告，共计罚款284万元。 timg (2).jpg

涉嫌财务造假，内部控制存在重大缺陷

经证监会调查发现，董事长吴厚刚等公司20余位负责人失职造成獐子岛2016年年度报告涉嫌虚假记载，账面有重复结转成本的情形，账面采捕区域还涵盖了部分内区，甚至涵盖了岛屿。

根据獐子岛成本结转方法，獐子岛 2016 年真实采捕区域较账面多 13.93 万亩，致使账面虚减营业成本 6,002.99 万元。部分 2016年有记载的库存区域虽然没有显示采捕轨迹，但在 2016 年底重新进行了底播，根据獐子岛成本核算方式，上述区域应重新核算成本，既往库存成本应作核销处理，致使账面虚减营业外支出 7,111.78 万元。

受虚减营业成本、虚减营业外支出影响，獐子岛 2016 年年度报告虚增资产 13,114.77万元，虚增利润 13,114.77 万元，虚增利润占当期披露利润总额的 158.15%，2016 年度报告中利润总额为 8,292.53 万元，净利润为 7,571.45 万元，追溯调整后利润总额为-4,822.23 万元，净利润为-5,543.31 万元，业绩由盈转亏。

此外，獐子岛还存在随意结转的问题。獐子岛 2017 年账面记载采捕面积较真实情况多 5.79 万亩。将部分 2016 年实际采捕海域调至2017 年度结转成本，致使 2017 年度虚增营业成本 6,159.03 万元。

同时，对比獐子岛 2016 年初库存图和 2017 贝底播图，部分 2016 年有记载的库存区域虽然在 2016 年和 2017 年均没有显示采捕轨迹，也没有在 2016 年底播，但在 2017年底重新进行了底播，根据獐子岛成本核算方式，上述区域应重新核算成本，既往库存成本应作核销处理，致使 2017 年账面虚减营业外支出 4,187.27 万元。

2018年4月28日，獐子岛发布公告称，对 107.16 万亩虾夷贝库存进行了核销，对 24.30万亩虾夷贝库存进行了减值，金额分别为 57,757.95 万元和 6,072.16 万元。实际上，獐子岛在核销海域中，2014 年、2015 年和 2016 年底播虾夷贝分别有 20.85 万亩、19.76 万亩和 3.61 万亩已在以往年度采捕，致使虚增营业外支出24,782.81 万元，占核销金额的 42.91%；减值海域中，2015 年、2016 年底播虾夷贝分别有 6.38 万亩、0.13 万亩已在以往年度采捕，致使虚增资产减值损失 1,110.52 万元，占减值金额的 18.29%。

受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响，獐子岛公司 2017 年年度报告虚减利润 27,865.09 万元，占当期披露利润总额的 38.57%，追溯调整后，业绩仍为亏损。

单月亏损1000万元，全年亏损 535.3 万元，未及时信披

证监会调查发现，獐子岛存在单月亏损 1,000 余万元、全年亏损 535.3 万元等事件，但未及时披露业绩预告修正公告。

2017 年 10 月，獐子岛单月亏损 1,000 余万元。11 月中旬，上半月销售数据出炉，

勾荣发现扇贝销售数据大幅下降。截至 11 月末，獐子岛亏损进一步加大，合并后当年利润仅剩 5,000 万元左右，与三季报中全年盈利预测9,000 万元至 11,000 万元相差远超20%。

2017 年 12 月 23 日，獐子岛收到韩国公司收益预测数据显示 12 月预计亏损 272.4万元，全年预计亏损 528.2 万元。2018 年 1 月 29 日韩国公司发送最终版收益预测，全年亏损 535.3 万元。

2018 年 1 月 10 日，勾荣知悉扇贝 12 月销售损失 400 余万元。

不晚于 2018 年 1 月初，獐子岛财务总监勾荣已知悉公司 2017 年净利润不超过 3000万元，“2017 年四季度业绩下滑，全年业绩与原业绩预测偏差较大”，并向吴厚刚进行汇报。

此外，汇兑损失 3000 万随时可根据汇率变化情况估算。

最终，证监会决定：

对獐子岛集团股份有限公司给予警告，并处以 60 万元罚款；

对吴厚刚、梁峻、孙福君、勾荣给予警告，并分别处以 30 万元罚款；

对于成家、赵颖、邹德波、石敬江给予警告，并分别处以 20 万元罚款；

对唐艳、杨育健、刘红涛、张戡给予警告，并分别处以 8 万元罚款；

对赵志年、邹建、陈本洲、丛锦秀、王涛、罗伟新、陈树文、吴晓巍给予警告，并分别处以 5 万元罚款；

对李金良、曹秉才、刘中博、姜玉宝给予警告，并分别处以 3 万元罚款。

董事长吴厚刚、梁峻、勾荣、孙福君的违法行为情节严重，证监会决定，对吴厚刚采取终身市场禁入措施，对梁峻采取 10 年证券市场禁入措施，对勾荣、孙福君分别采取 5 年证券市场禁入措施，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。　

5年内3次扇贝跑路引深交所问询

总部位于辽宁省大连市的上市公司獐子岛，以养殖的虾夷扇贝闻名。它拥有亚洲最大的现代海洋牧场，是世界公认的海珍品适宜生长地带。

近年来，獐子岛多次引发公众关注，原因却是扇贝多次“跑路”。

4月27日，獐子岛集团公布2019年第一季度报告称，一季度公司对应的净利润为亏损4314.14万元，同比大降379.40%，而2018年全年净利润为3210.92万元。

獐子岛集团在一季报中解释亏损原因：“受2018年海洋牧场灾害影响，公司于2016年、2017年底播的虾夷扇贝可收获资源总量减少（被市场戏称为“扇贝跑路”）。短期内，由于海洋牧场养殖产品产量下降，相应折旧摊销、海域使用金等固定成本无法摊薄，导致产品单位成本上升，影响一季度业绩约900万元。”

此回应引来外界质疑，称其三度上演“扇贝跑路”。

2014年10月，獐子岛称，因北黄海遭遇几十年一遇的冷水团，造成扇贝绝收。受此影响，獐子岛2014年巨亏11.89亿元。

2018年1月，獐子岛的扇贝再次出事。据披露獐子岛2017年亏损7.23亿，其解释称由于海洋牧场遭受重大灾害，扇贝长期处于饥饿状态，日益消瘦，品质也越来越差，甚至出现大规模死亡。该公告发布后不到一个月，獐子岛就因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查。

今年5月22日，深交所向獐子岛下发年报问询函，质疑其财务数据真实性以及经营能力，并要求其予以解释原因及合理性。5月29日晚间，獐子岛对深交问询函的回复中称，除上述“底播虾夷扇贝受灾”外，2019年公司策略调整、银行贸易融资额度减少等原因，也对业绩有所影响。

五年内扇贝跑了三次，净亏损超过20亿元，对于一家财大气粗的上市公司而言，恐怕都觉得“压力山大”，而偏偏，獐子岛这家公司还算不上有钱，借的钱都还不出。持续亏损之下，獐子岛的资产负债率也迅速攀升，从2013年的54.07%，一路攀升至2019年一季度的88.93%！第一季度财报显示，截至2019年3月底，獐子岛公司的短期借款为15.57亿元，一年内到期的非流动负债为10.12亿元。这意味着，2019年需要偿还的借款额高达25.67亿元。

然而目前，獐子岛账面上仅有3.21亿元货币资金，即使是算上包括应收账款、存货在内的所有流动资产，也仅有21亿元。也就是说，即使公司今年能把所有的欠款都讨回来，将所有的存货都卖出去，也还不上即将到期的债务。

扇贝跑了，债务升了，在这种危机之下，管理层还要终止自愿降薪。这也是深交所深夜十问中非常关注的一个问题。

据獐子岛2018年年报，公司于4月26日召开董事会，审议通过《关于总裁办公会成员实行市场化薪酬的议案》。根据该议案，獐子岛终止2014年薪酬方案，自2019年1月1日起实施新的薪酬激励方案。

在2014年第一次扇贝“跑路”的时候，獐子岛管理层总裁办公会12名成员表示自愿承担部分灾害损失，与公司共渡难关：董事长吴厚刚薪酬降为1元，其他高管有的降薪50%，有的降薪26%。当时，獐子岛管理层还做出了承诺，上述降薪方案直到公司净利润恢复至受灾前五年（2009年-2013年）的平均水平为止，也就是不低于2.66亿元。

然而，在此后的4年里，獐子岛净利润分别为-2.43亿元、7959.34万元、-7.23亿元和3210.92万元。今年一季度，公司净利润又亏损4314.14万元。这显然达不到“不低于2.66亿元”。

一边是业绩不佳债务到期，一边是不愿意遵守之前承诺过的自愿降薪，此举也被上交所质疑：是否损害了上市公司及中小股东利益？实际上，降薪对吴厚刚基本没有影响，相反，通过在二级市场减持，吴厚刚早已赚得盆满钵满。2011年6月27日，吴厚刚首次实施套现，减持1272万股，减持均价为23.96元，套现3.05亿元。2016年9月27日、10月31日，其相继减持350.05万股、626.35万股，合计套现1.02亿元。两轮减持，吴厚刚共计套现4.07亿元。

在“扇贝跑路2.0版本”之后的2018年2月9日，獐子岛收到中国证监会的《调查通知书》：因公司涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司立案调查，最终证监会的结果表明獐子岛的扇贝不仅仅是跑了，还被公司给忽悠走了。

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